地税代开的发票怎么计提税款?对于这个问题的解决方法,梧州恒企会计培训班在下面的文章中将为大家做出详细的分析和解答,如果你们对于这类型的财务问题有兴趣就?一起往下看吧.
代开发票是不是都要扣增值税?梧州恒企会计培训班为大家详述如下,希望对你们有所帮助。
按季申报缴纳增值税的小规模纳税人,代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)的,应同时预缴增值税税款;代开普通发票的,在一个季度内累计开票金额(包括增值税专用发票和普通发票)超过9万元的,在超过9万元的当次,一并就累计代开普通发票的销售额计算预缴税款(季度销售额低于起征点9万元免税代开).
计提增值税的分录怎么做?
1、增值税不用计提,月末根据应交税金-应交增值税当月的贷方余额(销项减进项)转入未缴增值税.
借:应交税金-应交增值税-转出未缴增值税
贷:应交税金-未缴增值税
2、缴纳时:
借:应交税金-未缴增值税
贷:银行存款等
如果应交增值税当月余额在借方,则不用计提,留到下月备抵.
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