当月申报缴纳企业所得税如何做账_梧州恒企会计培训学校

当月申报缴纳企业所得税如何做账

来源：梧州恒企会计培训学校时间：2021-10-27 09:41:28

企业所得税是每个月有所得的企业都需要申报缴纳的一种税款,企业所得税一般来说按照季度申报预缴,年度终了的时候进行汇算清缴.很多企业也存在着按月申报预交的方式,那么当月申报缴纳企业所得税如何做账呢.

当月申报交纳企业所得税如何做帐，梧州恒企会计培训机构为大家详述如下，希望对你们有所帮助。

答：计提

借：所得税

贷：应缴税金-所得税

结转

借：本年利润

贷：所得税

缴纳

借：应缴税金-所得税

贷：银行存款

企业所得税如何缴纳

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税是按月(季度)申报预缴，年终汇算清缴.在月份(季度)申报时，这样计算应该缴纳的企业所得税:

(1)当月(季度)累计应纳税额=累计应纳税所得额×(全年月份/累计经营月份)x适用税率;

(2)当月(季度)应纳税额=当月(季度)累计应纳税额-累计已缴所得税额;

年终时，这样计算应该缴纳的企业所得税:

全年应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-累计已缴所得税额;

如果为负数，则可以申请办理退税手续。

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